Ingresos y Activos — Agente Inscrito (EA) — Examen SEE Parte 1 (Personas Físicas) en Español

Este set de práctica de Ingresos y Activos para Agente Inscrito (EA) — Examen SEE Parte 1 (Personas Físicas) tiene 108 preguntas de práctica basadas en el material oficial del examen, con explicación inmediata.

Preguntas de ejemplo

Tres preguntas del banco de Ingresos y Activos con la respuesta correcta y su explicación. La práctica de arriba toma 30 preguntas al azar del mismo banco.

1. Para fines del impuesto federal sobre la renta, los sueldos, salarios y bonificaciones de un empleado que se declaran en el Formulario W-2, casilla 1, son:

   • Incluidos en el ingreso bruto como compensación por servicios — Respuesta correcta
   • Excluidos del ingreso bruto a menos que el empleador opte por declararlos
   • Gravables solo en la medida en que excedan la deducción estándar
   • Declarados solo en la declaración estatal, no en la federal

   Explicación: Conforme al IRC §61(a)(1), el ingreso bruto incluye la compensación por servicios, incluidos sueldos, salarios y bonificaciones. El monto de la casilla 1 del Formulario W-2 es totalmente incluible en el Formulario 1040 sin importar la deducción estándar, que se aplica por separado.

   Manual: Income and Assets — Taxability of Wages and Salaries

2. Marcus es mesero de un restaurante y recibió $2,600 en propinas en efectivo durante el año además de sus salarios del W-2. Declaró las propinas de cada mes a su empleador. ¿Cómo se tratan las propinas?

   • Son compensación gravable incluible en el ingreso bruto — Respuesta correcta
   • Las propinas en efectivo son regalos de los clientes y nunca son gravables
   • Solo las propinas pagadas con tarjeta de crédito son gravables; las propinas en efectivo no
   • Las propinas son gravables solo si exceden $5,000 durante el año

   Explicación: Las propinas son compensación por servicios y son incluibles en el ingreso bruto conforme al IRC §61. Un empleado que recibe $20 o más en propinas en un mes debe declararlas al empleador conforme al IRC §6053; todas las propinas, incluidas las propinas en efectivo, siguen siendo gravables se declaren o no al empleador.

   Manual: Income and Assets — Taxability of Wages and Salaries

3. Todos los siguientes montos que un empleado recibe de un empleador son incluibles en los salarios gravables, EXCEPTO:

   • Una prestación complementaria calificada de minimis, como el uso personal ocasional de la fotocopiadora de la oficina — Respuesta correcta
   • Una bonificación en efectivo de fin de año
   • Pago de vacaciones por licencia no utilizada
   • Indemnización por despido al terminar el empleo

   Explicación: Una prestación complementaria de minimis se excluye del ingreso bruto conforme al IRC §132(a)(4) porque contabilizarla resulta irrazonable o administrativamente impracticable. Las bonificaciones en efectivo, el pago de vacaciones y la indemnización por despido son todas compensación gravable conforme al IRC §61.

   Manual: Income and Assets — Taxability of Wages and Salaries