Áreas Específicas de Representación — Agente Inscrito (EA) — Examen SEE Parte 3 (Representación, Ejercicio y Procedimientos) en Español

Este set de práctica de Áreas Específicas de Representación para Agente Inscrito (EA) — Examen SEE Parte 3 (Representación, Ejercicio y Procedimientos) tiene 127 preguntas de práctica basadas en el material oficial del examen, con explicación inmediata.

Preguntas de ejemplo

Tres preguntas del banco de Áreas Específicas de Representación con la respuesta correcta y su explicación. La práctica de arriba toma 30 preguntas al azar del mismo banco.

1. Conforme a la IRC §6321, una vez que ha surgido un gravamen tributario federal (lien), ¿a qué se adhiere el gravamen?

   • A todos los bienes y derechos sobre bienes, sean inmuebles o muebles, que pertenezcan al contribuyente — Respuesta correcta
   • Solo a los bienes inmuebles que el contribuyente posee en el estado donde se presentó la declaración
   • Solo a la cuenta bancaria específica en la que se habría depositado el reembolso del contribuyente
   • Solo a los bienes que el contribuyente pignore después de recibir un Aviso de Gravamen Tributario Federal (NFTL)

   Explicación: La IRC §6321 dispone que, si una persona obligada a pagar un impuesto descuida o se niega a pagar tras el requerimiento, el monto constituye un gravamen (lien) a favor de los Estados Unidos sobre «todos los bienes y derechos sobre bienes, sean inmuebles o muebles» que pertenezcan a esa persona. El gravamen es integral: alcanza por igual bienes inmuebles, cuentas bancarias, vehículos, salarios y derechos intangibles, y no un solo activo ni un solo estado. (Véase también la Pub 594.)

   Manual: Specific Areas — Federal Tax Lien Arises (IRC §6321)

2. Todos los siguientes son requisitos para que surja un gravamen tributario federal (lien) conforme a la IRC §6321, EXCEPTO:

   • El IRS debe presentar un Aviso de Gravamen Tributario Federal (NFTL) público — Respuesta correcta
   • El impuesto debe estar determinado (assessed)
   • El IRS debe dar al contribuyente aviso y requerimiento de pago (notice and demand)
   • El contribuyente debe descuidar o negarse a pagar tras el requerimiento

   Explicación: El gravamen tributario federal legal («silencioso») surge cuando ocurren tres cosas: (1) se determina el impuesto, (2) el IRS da aviso y requerimiento de pago conforme a la IRC §6303, y (3) el contribuyente descuida o se niega a pagar tras ese requerimiento (IRC §6321). Presentar un Aviso de Gravamen Tributario Federal público NO es necesario para que el gravamen exista: el NFTL (IRC §6323) solo perfecciona la prioridad del gravamen frente a ciertos acreedores en competencia.

   Manual: Specific Areas — Requirements for the Lien to Arise (IRC §6321/§6303)

3. Conforme a la IRC §6303, tras efectuar una determinación el IRS debe dar al contribuyente aviso y requerimiento de pago dentro de ______.

   • los 60 días siguientes a la determinación — Respuesta correcta
   • los 10 días siguientes a la determinación
   • los 30 días siguientes a la determinación
   • los 6 meses siguientes a la determinación

   Explicación: La IRC §6303(a) exige que el IRS, tan pronto como sea factible y dentro de los 60 días siguientes a efectuar una determinación, dé aviso a cada persona obligada por el impuesto no pagado, indicando el monto y requiriendo el pago. Este aviso y requerimiento es el segundo elemento (después de la determinación) que debe cumplirse antes de que el gravamen (lien) de la §6321 tome efecto cuando el contribuyente luego no paga.

   Manual: Specific Areas — Notice and Demand (IRC §6303)