생명보험 및 연금의 세금 — 보험 설계사 — 생명 & 건강 한국어 연습 문제
이 주제 총 28문항 · 이번엔 무작위 28문항
소망 소유자의 과세 상속재산에 생명보험 사망보험금이 포함될지를 결정할 때 「소유권 사건」의 역할은 무엇입니까?
진행 상황
이 보험 설계사 — 생명 & 건강 생명보험 및 연금의 세금 연습 세트는 공식 시험 자료 기반 연습 문제 28개로, 매 문항 즉시 해설을 제공합니다.
예제 문제
생명보험 및 연금의 세금 문제은행에서 뽑은 예제 3문항으로, 정답과 해설을 함께 실었습니다. 위의 연습 문제는 같은 문제은행에서 무작위로 28문항을 출제합니다.
일반적으로 생명보험 사망보험금이 지명된 수익자에게 일시금으로 지급될 때 연방 소득세 목적상 어떻게 처리됩니까?
- 연방 소득세를 완전히 면제받음 — 정답
- 수령 연도에 통상 소득으로 완전히 과세됨
- 납입한 보험료 합계보다 초과하는 부분만 과세됨
- 장기 자본 이득으로 과세됨
해설: IRC 섹션 101(a)에 따르면 피보험자 사망으로 인해 지급된 생명보험 사망보험금은 일시금으로 지급되는 경우 수익자의 총소득에서 일반적으로 제외됩니다. 이는 생명보험을 대부분의 다른 금융 상품과 구별하는 핵심 세금 이점입니다.
핸드북: Taxation of Life & Annuities — Death Benefit Income Tax Treatment
수익자가 일시금 대신 고정 기간 할부 정산 선택지에서 사망보험금을 받기로 선택한 경우 각 할부 지급은 어떻게 과세됩니까?
- 각 지급의 보유 금액에서 얻은 이자를 나타내는 부분은 통상 소득으로 과세되지만 원금(원래 사망보험금)을 나타내는 부분은 세금 제외된 상태임 — 정답
- 전체 할부 지급은 사망보험금에서 발생하므로 세금 제외됨
- 전체 할부 지급은 통상 소득으로 완전히 과세됨
- 지급은 수익자의 원가 기준을 회수하면 자본 이득으로 과세됨
해설: 사망보험금이 보험자에게 남겨지고 시간이 지남에 따라 지급되는 경우 원금(원래 사망보험금) 부분은 소득세 제외 상태이지만 보험자가 보유한 금액에서 대변시킨 이자(순 원금보다 지급을 증가시키는 금액)는 수령 연도에 수익자에게 통상 소득으로 과세됩니다.
핸드북: Taxation of Life & Annuities — Settlement Option Interest
보험계약이 유효한 상태로 유지되고 금액이 인출되지 않을 때 종신보험 보험계약 내의 현금가치 성장은 어떻게 처리됩니까?
- 성장은 세금 이연 기준에 누적됨. 신용한 현금가치 증가가 매년 과세되지 않음 — 정답
- 성장은 매년 보험계약자에게 통상 소득으로 과세됨
- 성장은 매년 자본 이득으로 과세됨
- 성장은 정기보험인 경우에만 세금 이연됨
해설: 생명보험 계약 내의 현금가치 성장은 세금 코드에서 세금 이연 기준에 누적됩니다. 보험계약자는 금액이 보험계약 내에 남아 있는 동안 현금가치의 연간 증가에 대한 소득세를 신고하거나 지급하지 않습니다. 과세는 금액이 실제로 인출될 때까지 이연됩니다(예: 해약 또는 초과 인출).
핸드북: Taxation of Life & Annuities — Cash Value Growth