年度联邦税务复训(AFTR)综合复习中文练习题

综合复习第 1/30 题

本主题共 180 题 · 本次随机抽 30 题

如果列名财产(如乘用车)用于业务的比例为 50% 或更低,纳税人一般须:

年度联邦税务复训(AFTR)

AFTR 课程涵盖 IRS 三大领域——新税法与近期更新(2026 通胀调整及《One, Big, Beautiful Bill Act》条款)、个人所得税综合复习,以及执业、程序与职业责任——依据 IRS AFTR 课程大纲(Pub 6079)。测试为英文;此处的中文/西语解释仅为学习辅助。

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这套年度联邦税务复训(AFTR)「综合复习」练习共 180 道练习题，均依据官方考试材料，每题答后即给解析。真实年度联邦税务复训(AFTR)笔试需达到 70% 才通过。

例题

以下是「综合复习」题库中的三道例题,附正确答案与解析。上方练习每次从同一题库随机抽取 30 题。

一般而言,用于确定报税身份的纳税人婚姻状况以哪一天为准?
- 纳税年度的最后一天(按日历年报税者为 12 月 31 日) — 正确答案
- 纳税年度的第一天(1 月 1 日)
- 实际提交纳税申报表的日期
- 纳税人的 Form W-2 签发的日期
解析: 根据 IRC §7703,婚姻状况一般以纳税年度的最后一天(按日历年报税者为 12 月 31 日)为准。在 12 月 31 日处于已婚状态的纳税人,全年均视为已婚;若配偶在年度中去世,就报税身份而言,尚存的一方在该年度一般仍视为已婚。
参考手册: General Review — Filing Status: Marital Status Determination Date
未婚纳税人一般须满足下列哪一组条件才能以户主身份报税?
- 未婚(或视为未婚)、支付超过一半的维持家庭费用,并有一名符合条件的人在该住所居住超过半年 — 正确答案
- 只需单身、无受抚养人且有任意数额的收入
- 已婚分开报税但收入高于另一方配偶
- 有任一受抚养人在美国境内任何地方居住至少一个月
解析: 根据 IRC §2(b),户主身份要求纳税人在年末未婚或「视为未婚」,在该年度支付超过一半的维持家庭费用,并有一名符合条件的人(如符合条件的子女或符合条件的亲属)在该住所居住超过半年(受抚养的父母无需与纳税人同住)。相比单身身份,它提供更高的标准扣除和更宽的税率级距。
参考手册: General Review — Filing Status: Head of Household Requirements
配偶于 2024 年去世、未再婚且为一名受抚养子女维持家庭的纳税人,一般可在 ______ 纳税年度使用符合条件的尚存配偶报税身份。
- 2025 年和 2026 年(去世年度之后的两年) — 正确答案
- 仅 2024 年(去世当年)
- 2025 年至 2030 年(去世年度之后的五年)
- 无限期,只要该子女仍为受抚养人
解析: 根据 IRC §2(a),符合条件的尚存配偶(旧称「合格鳏寡」)身份可在配偶去世年度之后的两个纳税年度使用,前提是纳税人未再婚且为一名受抚养子女维持家庭。去世当年本身,尚存一方一般提交合并申报表。该身份使用与已婚合并报税相同的税率和标准扣除。
参考手册: General Review — Filing Status: Qualifying Surviving Spouse