年度联邦税务复训(AFTR)新税法 / 近期更新中文练习题

新税法 / 近期更新第 1/30 题

本主题共 108 题 · 本次随机抽 30 题

OBBBA §70504 如何改变了替代燃料汽车加注设备抵免(Alternative Fuel Vehicle Refueling Property Credit)的可用性?

年度联邦税务复训(AFTR)

AFTR 课程涵盖 IRS 三大领域——新税法与近期更新(2026 通胀调整及《One, Big, Beautiful Bill Act》条款)、个人所得税综合复习,以及执业、程序与职业责任——依据 IRS AFTR 课程大纲(Pub 6079)。测试为英文;此处的中文/西语解释仅为学习辅助。

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这套年度联邦税务复训(AFTR)「新税法 / 近期更新」练习共 108 道练习题，均依据官方考试材料，每题答后即给解析。真实年度联邦税务复训(AFTR)笔试需达到 70% 才通过。

例题

以下是「新税法 / 近期更新」题库中的三道例题,附正确答案与解析。上方练习每次从同一题库随机抽取 30 题。

2026 年,OBBBA §70201 新设了针对在 Form 1040 Schedule 1-A 上申报的合格小费收入的扣除。符合条件的劳动者每年最多可扣除多少?
- 最多扣除 $25,000 的合格小费 — 正确答案
- 最多扣除 $12,500 的合格小费
- 最多扣除 $6,000 的合格小费
- 最多扣除 $40,400 的合格小费
解析: OBBBA §70201 新设了一项在 Form 1040 Schedule 1-A 上申报的扣除,2026 年合格小费收入最多可扣除 $25,000。$12,500 是加班工资扣除(§70202),$6,000 是增强型老年人扣除(§70103),$40,400 是 SALT 上限(§70120)。
参考手册: New Tax Law — Deduction for Tip Income (OBBBA §70201, Form 1040 Schedule 1-A)
根据 OBBBA §70201,2026 年对合格小费的新处理方式最恰当的描述是:
- 一项扣除——小费仍作为收入申报,再在法定上限内予以扣除 — 正确答案
- 一项排除——合格小费永远不在任何税表上申报
- 一项无论税负多少都支付给劳动者的可退还抵免
- 永久取消对小费征收的所有工资税
解析: OBBBA §70201 新设的是一项扣除(最多 $25,000,在 Form 1040 Schedule 1-A 上),而非排除。合格小费仍作为收入申报(例如通过 Form W-2 或 Form 4137),再行扣除,并受上限与逐步取消限制。它不是抵免,也不取消小费申报义务。
参考手册: New Tax Law — Deduction for Tip Income (OBBBA §70201)
2026 年,针对合格小费与加班工资的新扣除在 Form 1040 的 ______ 上申报。
- Schedule 1-A,附加扣除(Additional Deductions) — 正确答案
- Schedule C,业务盈亏(Profit or Loss from Business)
- Schedule B,利息与普通股息(Interest and Ordinary Dividends)
- Schedule EIC,劳动所得抵免(Earned Income Credit)
解析: 大纲(Pub 6079, 1.10)将新的小费扣除(§70201)与加班工资扣除(§70202)列在 Form 1040 Schedule 1-A「附加扣除」上(FS-2025-03)。Schedule C 申报业务利润,Schedule B 申报利息/股息,Schedule EIC 支持劳动所得抵免。
参考手册: New Tax Law — Deduction for Tip Income (OBBBA §70201, Form 1040 Schedule 1-A)