所有考试美国税务师(EA)— SEE 第 2 卷(企业税)企业实体与考量

美国税务师(EA)— SEE 第 2 卷(企业税)企业实体与考量中文练习题

企业实体与考量第 1/30 题

本主题共 190 题 · 本次随机抽 30 题

合格实体若想变更其默认的联邦税分类(例如LLC选择按可作为公司纳税的团体纳税),通常通过申报哪张表格作出该选择?

税务登记代理人 — SEE 第二卷(企业)

题目涵盖企业实体与考量、企业报税以及专项申报与纳税人,依据截至 2025 年 12 月 31 日修订的《国内税收法典》(IRC)、表格与刊物。真考仅为英文(联邦考试);此处的中文/西语解释仅为帮助掌握英文税务术语的学习辅助。

打开手册章节 ↗

答题进度

已答0 / 30

答对0

正确率—

这套美国税务师(EA)— SEE 第 2 卷(企业税)「企业实体与考量」练习共 190 道练习题，均依据官方考试材料，每题答后即给解析。

例题

以下是「企业实体与考量」题库中的三道例题,附正确答案与解析。上方练习每次从同一题库随机抽取 30 题。

以独资经营者身份拥有非法人企业的个人,通常在哪张表格上报告该企业的利润或亏损?
- Schedule C(Form 1040),《企业利润或亏损表》 — 正确答案
- Form 1065,《美国合伙企业收入申报表》
- Form 1120,《美国公司所得税申报表》
- Form 1120-S,《S公司美国所得税申报表》
解析: 独资企业不是与业主分离的独立纳税实体;业主在 Schedule C(Form 1040)上报告企业的收入与费用,净额结转至业主的 Form 1040。Form 1065、Form 1120 与 Form 1120-S 分别是合伙企业、C公司与S公司的实体申报表。参见 Pub 334。
参考手册: Business Entities and Considerations — Sole Proprietorship Reporting (Schedule C)
自雇净收益超过申报门槛的独资经营者,通常在______上计算并报告自雇税。
- Schedule SE(Form 1040) — 正确答案
- Form 941,《雇主季度联邦税申报表》
- Form 940,《雇主联邦失业(FUTA)税年度申报表》
- Schedule K-1(Form 1065)
解析: 自雇税(对自雇收益征收的社会保障税与医疗保险税)依据 IRC §1401–1402 在 Schedule SE(Form 1040)上计算。Form 941 与 Form 940 分别是雇主雇佣税与 FUTA 税申报表;Schedule K-1(Form 1065)报告合伙人在合伙企业项目中的分配份额。参见 Pub 334。
参考手册: Business Entities and Considerations — Self-Employment Tax (Schedule SE)
以下企业实体通常均被视为「穿透实体」,即其收入由业主而非实体本身纳税,以下何者为例外:
- C公司 — 正确答案
- 普通合伙企业
- S公司
- 独资企业
解析: C公司是独立的纳税人,在 Form 1120 上就实体层面缴纳所得税(IRC §11);其股东随后就股息再次被征税,形成「双重征税」。合伙企业(Form 1065)、S公司(Form 1120-S)与独资企业(Schedule C)均属于穿透安排,其收入通常由业主纳税。参见 Pub 334 与 Pub 542。
参考手册: Business Entities and Considerations — Pass-Through vs Entity-Level Taxation