美国税务师(EA)— SEE 第 2 卷(企业税)企业报税中文练习题

企业报税第 1/30 题

本主题共 235 题 · 本次随机抽 30 题

以下均属于判断在某活动中是否构成实质参与的法规测试,除了:

税务登记代理人 — SEE 第二卷(企业)

题目涵盖企业实体与考量、企业报税以及专项申报与纳税人,依据截至 2025 年 12 月 31 日修订的《国内税收法典》(IRC)、表格与刊物。真考仅为英文(联邦考试);此处的中文/西语解释仅为帮助掌握英文税务术语的学习辅助。

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这套美国税务师(EA)— SEE 第 2 卷(企业税)「企业报税」练习共 235 道练习题，均依据官方考试材料，每题答后即给解析。

例题

以下是「企业报税」题库中的三道例题,附正确答案与解析。上方练习每次从同一题库随机抽取 30 题。

就联邦所得税而言,企业根据IRC §61所称的总收入,通常是指:
- 无论来源为何取得的一切收入,除非有特定条款将其排除 — 正确答案
- 仅指当年实际存入企业银行账户的现金
- 扣除全部日常及必要经营费用后剩余的净利润
- 仅指以Form 1099向企业申报的金额
解析: IRC §61将总收入广泛定义为无论来源为何取得的一切收入,除非税法中有特定条款将其排除。总收入并不限于现金存款或信息申报表所报告的金额,且其计算是在扣除经营费用之前(而非之后)。参见Pub 334。
参考手册: Business Tax Preparation — Gross Income of a Business (IRC §61)
零售商在其营业申报表顶端所报告的总收入额,通常包括其贸易或业务的全部销售额______。
- 在扣除销售退回、折让及销货成本之前 — 正确答案
- 仅在扣除销货成本之后
- 已扣减当年全部经营费用
- 已扣除业主当年提取款项的净额
解析: 总收入额是指未经任何扣减前的全部销售额(及其他营业收入)。在Schedule C及各类营业申报表中,销售退回与折让先从总收入额中扣除得出净收入额,再扣除销货成本得出毛利。经营费用及业主提款不与总收入额相抵。参见Pub 334。
参考手册: Business Tax Preparation — Business Gross Receipts
以下各项通常均计入企业的总收入,惟以下除外:
- 企业向银行借入且负有偿还义务的贷款 — 正确答案
- 以易货交易方式取得的货物或服务的公平市场价值
- 当年向客户进行的现金销售
- 此前年度已扣除并减少税额的坏账,其后收回的部分
解析: 贷款所得款项并非收入,因为借款人负有相应的偿还义务——并未产生财富的增加。易货收入(按公平市场价值计量)、现金销售,以及此前已扣除的坏账收回款(依IRC §111的税收利益规则)均应依IRC §61计入总收入。参见Pub 334。
参考手册: Business Tax Preparation — Items Included in Business Income (IRC §61)