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美国税务师(EA)— SEE 第 3 卷(代表、执业与程序)在 IRS 前代表中文练习题

在 IRS 前代表第 1/30 题

本主题共 159 题 · 本次随机抽 30 题

某纳税人在收到 90 天信函后及时向美国税务法院提交了请愿书,该案随后被移交上诉以谋求可能的和解。用上诉术语描述,此案被称为:

税务登记代理人 — SEE 第三卷(代表、执业与程序)

题目涵盖执业与程序(《230 号通告》、谁可执业、处分、报税员罚则)、在 IRS 前代表(授权代理书、特免权、时效)、特定代表领域(征收、上诉、查账、罚款/利息减免)以及申报流程,依据财政部《230 号通告》(31 CFR 第 10 部分)、《国内税收法典》(IRC)及截至 2025 年 12 月 31 日修订的 IRS 表格与刊物。真考仅为英文(联邦考试);此处的中文/西语解释仅为帮助掌握英文税务术语的学习辅助。

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这套美国税务师(EA)— SEE 第 3 卷(代表、执业与程序)「在 IRS 前代表」练习共 159 道练习题，均依据官方考试材料，每题答后即给解析。

例题

以下是「在 IRS 前代表」题库中的三道例题,附正确答案与解析。上方练习每次从同一题库随机抽取 30 题。

某纳税人想指定一名注册代理人,使其既能接收纳税人的机密报税信息,又能为纳税人辩护并代表纳税人在 IRS 前行事。哪份表格能实现这一目的?
- Form 2848《授权代理书及代表声明》(Power of Attorney and Declaration of Representative) — 正确答案
- Form 8821《税务信息授权》(Tax Information Authorization)
- Form 56《受托关系通知》(Notice Concerning Fiduciary Relationship)
- 纳税人报税表上的第三方指定人(third-party designee)勾选框
解析: Form 2848(《授权代理书及代表声明》)既授权 IRS 向指定个人披露机密报税信息,又指定该个人为纳税人的代表,可在 IRS 前辩护和行事。Form 8821 仅授予信息查阅权,「不」授予任何代表权;Form 56 报告受托关系;第三方指定人勾选框只授予有限的、针对特定报税表的商讨权。参见 Form 2848 与 Form 8821 说明。
参考手册: Representation — Power of Attorney vs. Tax Information Authorization (Form 2848 / Form 8821)
正确填写并提交 Form 8821《税务信息授权》后,被指定人获准 ______。
- 查阅并接收纳税人的机密税务信息,但「不」得代表纳税人在 IRS 前出面 — 正确答案
- 在审查中代表纳税人并代其主张立场
- 签署延长核定时效的同意书
- 签署并提交纳税人的所得税报税表
解析: 根据 Form 8821 说明,Form 8821 仅授权被指定人查阅和/或接收所列税种及税期的机密税务信息。它「不」授权被指定人代表纳税人、主张立场、签订协议或同意书,也不得签署报税表。上述行为均需 Form 2848 授权代理书。8821 = 仅信息;2848 = 信息加代表权。
参考手册: Representation — Tax Information Authorization (Form 8821)
下列各类个人均可在 Form 2848 第二部分(代表声明)中被指定为代表,但以下哪一项「除外」:
- 以实体名义(而非具体个人)列名的商业报税公司 — 正确答案
- 在州律师协会具有良好会员资格的律师
- 已依法取得执业资格的注册会计师
- 处于有效状态的注册代理人
解析: Form 2848 第二部分(代表声明)必须由符合资格的「个人」签署,该个人须注明其可执业的依据(例如律师「a」、注册会计师「b」、注册代理人「c」)。企业实体或公司不能被列为代表——只有符合在 IRS 前执业资格的自然人才可被指定。律师、注册会计师和注册代理人都是符合资格的个人;公司则不是。
参考手册: Representation — Declaration of Representative (Form 2848, Part II)