Repaso General — Repaso Anual de Impuestos Federales (AFTR) en Español

Este set de práctica de Repaso General para Repaso Anual de Impuestos Federales (AFTR) tiene 180 preguntas de práctica basadas en el material oficial del examen, con explicación inmediata. Necesitas 70% para aprobar el examen real de Repaso Anual de Impuestos Federales (AFTR).

Preguntas de ejemplo

Tres preguntas del banco de Repaso General con la respuesta correcta y su explicación. La práctica de arriba toma 30 preguntas al azar del mismo banco.

1. En general, ¿en qué fecha queda fijado el estado civil de un contribuyente a efectos de determinar su estado civil para efectos de la declaración?

   • El último día del año fiscal (el 31 de diciembre para quienes declaran por año calendario) — Respuesta correcta
   • El primer día del año fiscal (el 1 de enero)
   • La fecha en que efectivamente se presenta la declaración
   • La fecha en que se emite el «Form W-2» del contribuyente

   Explicación: Conforme al IRC §7703, el estado civil se determina por lo general al último día del año fiscal (el 31 de diciembre para los contribuyentes de año calendario). Un contribuyente casado el 31 de diciembre se considera casado durante todo el año; si un cónyuge falleció durante el año, al sobreviviente por lo general se le sigue considerando casado ese año a efectos del estado civil para la declaración.

   Manual: General Review — Filing Status: Marital Status Determination Date

2. ¿Qué conjunto de condiciones debe cumplirse por lo general para que un contribuyente soltero pueda declarar como cabeza de familia?

   • Estar soltero (o considerado soltero), pagar más de la mitad del costo de mantener un hogar y que una persona calificada viva allí más de la mitad del año — Respuesta correcta
   • Simplemente ser soltero sin dependientes y con cualquier cantidad de ingresos
   • Estar casado declarando por separado pero ganando más que el otro cónyuge
   • Tener cualquier dependiente que viva en cualquier lugar de Estados Unidos durante al menos un mes

   Explicación: Conforme al IRC §2(b), el estado de cabeza de familia exige que el contribuyente esté soltero o «considerado soltero» al cierre del año, que pague más de la mitad del costo de mantener un hogar durante el año y que una persona calificada (como un hijo calificado o un pariente calificado) viva en ese hogar más de la mitad del año (un padre dependiente no necesita vivir con el contribuyente). Ofrece una deducción estándar mayor y tramos más amplios que el estado de soltero.

   Manual: General Review — Filing Status: Head of Household Requirements

3. Un contribuyente cuyo cónyuge falleció en 2024, que no se ha vuelto a casar y mantiene un hogar para un hijo dependiente, por lo general puede usar el estado civil de cónyuge sobreviviente calificado para los años fiscales ______.

   • 2025 y 2026 (los dos años siguientes al año del fallecimiento) — Respuesta correcta
   • Solo 2024 (el año del fallecimiento)
   • De 2025 a 2030 (los cinco años siguientes al año del fallecimiento)
   • Indefinidamente, mientras el hijo siga siendo dependiente

   Explicación: Conforme al IRC §2(a), el estado de cónyuge sobreviviente calificado (antes «viudo(a) calificado(a)») puede usarse durante los dos años fiscales posteriores al año del fallecimiento del cónyuge, siempre que el contribuyente no se haya vuelto a casar y mantenga un hogar para un hijo dependiente. Para el año del fallecimiento en sí, el sobreviviente por lo general presenta una declaración conjunta. Este estado usa las mismas tasas impositivas y deducción estándar que casado declarando en conjunto.

   Manual: General Review — Filing Status: Qualifying Surviving Spouse