Nueva Ley Tributaria / Actualizaciones Recientes — Repaso Anual de Impuestos Federales (AFTR) en Español

Este set de práctica de Nueva Ley Tributaria / Actualizaciones Recientes para Repaso Anual de Impuestos Federales (AFTR) tiene 108 preguntas de práctica basadas en el material oficial del examen, con explicación inmediata. Necesitas 70% para aprobar el examen real de Repaso Anual de Impuestos Federales (AFTR).

Preguntas de ejemplo

Tres preguntas del banco de Nueva Ley Tributaria / Actualizaciones Recientes con la respuesta correcta y su explicación. La práctica de arriba toma 30 preguntas al azar del mismo banco.

1. Para 2026, la OBBBA §70201 creó una nueva deducción por el ingreso de propinas calificadas reportado en el «Formulario 1040 Schedule 1-A». ¿Cuál es el monto anual máximo que un trabajador elegible puede deducir?

   • Hasta $25,000 de propinas calificadas — Respuesta correcta
   • Hasta $12,500 de propinas calificadas
   • Hasta $6,000 de propinas calificadas
   • Hasta $40,400 de propinas calificadas

   Explicación: La OBBBA §70201 creó una nueva deducción (reclamada en el «Formulario 1040 Schedule 1-A») de hasta $25,000 por ingreso de propinas calificadas para 2026. La cifra de $12,500 es la deducción por pago de horas extra (§70202), $6,000 es la deducción mejorada para personas mayores (§70103) y $40,400 es el límite SALT (§70120).

   Manual: New Tax Law — Deduction for Tip Income (OBBBA §70201, Form 1040 Schedule 1-A)

2. El nuevo tratamiento de 2026 de las propinas calificadas conforme a la OBBBA §70201 se describe mejor como:

   • Una deducción: las propinas aún se reportan como ingreso y luego se deducen, hasta el tope legal — Respuesta correcta
   • Una exclusión: las propinas calificadas nunca se reportan en ningún formulario tributario
   • Un crédito reembolsable pagado al trabajador sin importar la obligación tributaria
   • Una eliminación permanente de todo impuesto sobre la nómina en las propinas

   Explicación: La OBBBA §70201 creó una deducción (hasta $25,000, en el «Formulario 1040 Schedule 1-A»), no una exclusión. Las propinas calificadas aún se reportan como ingreso (por ejemplo, en el «Form W-2» o el «Form 4137») y luego se deducen, sujetas al tope y a las reducciones graduales. No es un crédito y no elimina el reporte de propinas.

   Manual: New Tax Law — Deduction for Tip Income (OBBBA §70201)

3. Para 2026, las nuevas deducciones por propinas calificadas y pago de horas extra se reclaman en el Formulario 1040, ______.

   • «Schedule 1-A, Additional Deductions» — Respuesta correcta
   • «Schedule C, Profit or Loss from Business»
   • «Schedule B, Interest and Ordinary Dividends»
   • «Schedule EIC, Earned Income Credit»

   Explicación: El esquema (Pub 6079, 1.10) coloca la nueva deducción por propinas (§70201) y la deducción por horas extra (§70202) en el «Formulario 1040 Schedule 1-A, Additional Deductions» (FS-2025-03). El «Schedule C» reporta la ganancia del negocio, el «Schedule B» reporta intereses/dividendos y el «Schedule EIC» respalda el crédito por ingreso del trabajo.

   Manual: New Tax Law — Deduction for Tip Income (OBBBA §70201, Form 1040 Schedule 1-A)