Prácticas, Procedimientos y Responsabilidad Profesional — Repaso Anual de Impuestos Federales (AFTR) en Español

Este set de práctica de Prácticas, Procedimientos y Responsabilidad Profesional para Repaso Anual de Impuestos Federales (AFTR) tiene 72 preguntas de práctica basadas en el material oficial del examen, con explicación inmediata. Necesitas 70% para aprobar el examen real de Repaso Anual de Impuestos Federales (AFTR).

Preguntas de ejemplo

Tres preguntas del banco de Prácticas, Procedimientos y Responsabilidad Profesional con la respuesta correcta y su explicación. La práctica de arriba toma 30 preguntas al azar del mismo banco.

1. ¿Cuál es el propósito principal del PIN de Protección de Identidad (IP PIN) del IRS?

   • Ayuda a impedir que otra persona presente una declaración federal fraudulenta usando el número de Seguro Social del contribuyente — Respuesta correcta
   • Autoriza a un preparador remunerado a presentar declaraciones por e-file en nombre del contribuyente
   • Reemplaza el número de Seguro Social del contribuyente en todas las declaraciones futuras
   • Le garantiza al contribuyente un reembolso más rápido cada año

   Explicación: El PIN de Protección de Identidad (IP PIN) es un número de seis dígitos que el IRS asigna para ayudar a verificar la identidad del contribuyente, de modo que otra persona no pueda presentar una declaración (por e-file, o en papel y procesada) con el SSN del contribuyente (Pub 5199, «Tax Preparer Guide to Identity Theft»). No es una autorización de e-file, no reemplaza el SSN y no acelera los reembolsos.

   Manual: Practices & Procedures — Tax-Related Identity Theft: Identity Protection PIN (Pub 5199)

2. La declaración por e-file de un contribuyente se rechaza porque ya se presentó una declaración usando su SSN. ¿Qué formulario presenta generalmente el contribuyente para informar que es víctima de robo de identidad relacionado con impuestos?

   • El Formulario 14039, «Declaración Jurada de Robo de Identidad» — Respuesta correcta
   • El Formulario 8867, «Lista de Verificación de Diligencia Debida del Preparador Remunerado»
   • El Formulario W-7, «Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del IRS»
   • El Formulario 8879, «Autorización de Firma para e-file del IRS»

   Explicación: El Formulario 14039, «Declaración Jurada de Robo de Identidad», lo presenta el contribuyente (o alguien en su nombre) para alertar al IRS de que es, o podría ser, víctima de robo de identidad relacionado con impuestos, típicamente cuando una declaración por e-file se rechaza por SSN duplicado (Pub 5199). Los Formularios 8867, W-7 y 8879 cumplen fines no relacionados: diligencia debida, ITIN y autorización de e-file.

   Manual: Practices & Procedures — Tax-Related Identity Theft: Form 14039 (Pub 5199)

3. ¿Cuál de las siguientes es una señal de alerta común de que un cliente podría ser víctima de robo de identidad relacionado con impuestos?

   • Una declaración por e-file se rechaza porque ya se presentó una declaración con ese número de Seguro Social — Respuesta correcta
   • El cliente recibió un reembolso mayor que el del año anterior
   • El cliente cambió de empleador durante el año tributario
   • El cliente debe un saldo a pagar con la declaración

   Explicación: Las señales de robo de identidad relacionado con impuestos incluyen un rechazo de e-file por SSN duplicado, un aviso del IRS sobre una declaración que el contribuyente no presentó, una transcripción que no solicitó, o salarios de un empleador desconocido (Pub 5199). Un reembolso mayor, un cambio de trabajo o un saldo a pagar son circunstancias normales de presentación, no indicadores de robo de identidad.

   Manual: Practices & Procedures — Tax-Related Identity Theft: Warning Signs (Pub 5199)