美国税务师(EA)— SEE 第 1 卷(个人税)纳税人资料的前期工作中文练习题

纳税人资料的前期工作第 1/30 题

本主题共 90 题 · 本次随机抽 30 题

下列哪一项是某人要被作为纳税人的「合格子女」申报所必须满足的测试之一?

税务登记代理人 — SEE 第一卷(个人)

题目涵盖个人收入、扣除与抵免、税务、为个人纳税人提供建议以及个人专项申报,依据截至 2025 年 12 月 31 日修订的《国内税收法典》(IRC)、表格与刊物。真考仅为英文(联邦考试);此处的中文/西语解释仅为帮助掌握英文税务术语的学习辅助。

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这套美国税务师(EA)— SEE 第 1 卷(个人税)「纳税人资料的前期工作」练习共 90 道练习题，均依据官方考试材料，每题答后即给解析。

例题

以下是「纳税人资料的前期工作」题库中的三道例题,附正确答案与解析。上方练习每次从同一题库随机抽取 30 题。

就联邦所得税而言,一个非美国公民的外国人在满足以下哪一项条件时被归类为居民外国人?
- 满足绿卡测试(合法永久居留)或实质居住测试其中之一即可 — 正确答案
- 仅满足绿卡测试——实际居留天数从不相关
- 仅满足实质居住测试——持有绿卡无关紧要
- 在纳税年度的最后一天实际身处美国境内
解析: 根据 IRC §7701(b)(1)(A),非公民只要满足绿卡测试(合法永久居民)或实质居住测试其中之一,即为居民外国人。满足任一项即足够;否则该个人为非居民外国人。参见 Pub 519。
参考手册: Preliminary Work with Taxpayer Data — Residency and Citizenship
Elena 是秘鲁公民,无绿卡,在 2023、2024 和 2025 三个年度各在美国实际居留 120 天。对 2025 年适用实质居住测试时,她是否达到 183 天的加权门槛?
- 否——她的加权总天数为 180 天(120 + 40 + 20),刚好不足 183 天 — 正确答案
- 是——仅当前年度的 120 天就满足测试
- 是——她三年合计实际 360 天,远超 183 天
- 否——她不达标仅仅因为她在 2025 年实际居留少于 183 天
解析: IRC §7701(b)(3):计入当前年度(2025)全部 120 天 + 2024 年的 1/3(40)+ 2023 年的 1/6(20)= 180,低于 183,因此就 2025 年实质居住测试而言她不是居民(尽管她满足当前年度 31 天的分支条件)。参见 Pub 519。
参考手册: Preliminary Work with Taxpayer Data — Substantial Presence Test
一个已获发外国人登记卡(绿卡)且未放弃该身份的外国人,就美国联邦所得税而言,被视为 ______。
- 就全球收入征税的居民外国人 — 正确答案
- 仅就美国来源收入征税的非居民外国人
- 在持卡的每一年都是双重身份外国人
- 天数不予计入的免税个人
解析: 根据绿卡测试(IRC §7701(b)(1)(A)(i)),合法永久居民是就全球收入征税的居民外国人,并保持该身份直至该身份被撤销或经行政或司法程序放弃。参见 Pub 519。
参考手册: Preliminary Work with Taxpayer Data — Green-Card Test