美国税务师(EA)— SEE 第 1 卷(个人税)税务中文练习题

税务第 1/30 题

本主题共 95 题 · 本次随机抽 30 题

某雇员的 Form W-2 在 box 12 中显示代码 A 和 B 的金额(未收取的小费社会保障税和医疗保险税)。这在个人纳税申报表上如何申报?

税务登记代理人 — SEE 第一卷(个人)

题目涵盖个人收入、扣除与抵免、税务、为个人纳税人提供建议以及个人专项申报,依据截至 2025 年 12 月 31 日修订的《国内税收法典》(IRC)、表格与刊物。真考仅为英文(联邦考试);此处的中文/西语解释仅为帮助掌握英文税务术语的学习辅助。

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这套美国税务师(EA)— SEE 第 1 卷(个人税)「税务」练习共 95 道练习题，均依据官方考试材料，每题答后即给解析。

例题

以下是「税务」题库中的三道例题,附正确答案与解析。上方练习每次从同一题库随机抽取 30 题。

在 Form 6251 上计算的替代性最低税(AMT)的一般目的是什么?
- 确保从某些扣除、排除和优惠中获益的纳税人仍缴纳最低限度的所得税 — 正确答案
- 对超过固定金额上限的所有工资收入征收额外税,不论有多少扣除
- 对高收入纳税人完全取代常规所得税
- 向自雇个人征收社会保障税和医疗保险税
解析: AMT(IRC §55)是一种平行税,它通过加回某些优惠项目和调整项目重新计算收入,使使用税收优惠项目的纳税人仍缴纳最低限度的税。它在 Form 6251 上计算,纳税人就 AMT 超过常规税的部分缴税。
参考手册: Taxation — Alternative Minimum Tax (Form 6251)
某纳税人在 Form 6251 上计算出暂定最低税为 $18,000,常规税为 $15,000。该纳税人除常规税外还需另缴多少替代性最低税(如有)?
- $3,000 — 正确答案
- $18,000
- $15,000
- $0,因为常规税小于暂定最低税
解析: 根据 IRC §55,AMT 等于暂定最低税超过常规税的部分。$18,000 − $15,000 = $3,000 的 AMT 在 Form 6251 上加计,因此该纳税人的总税额实际上就是 $18,000 的暂定最低税。
参考手册: Taxation — Alternative Minimum Tax Liability (IRC §55)
在 Form 8801 上申报的前一年 AMT 最低税抵免,一般归因于哪一类 AMT 项目?
- 时间性(递延)项目,例如在以后年度转回的 AMT 折旧调整 — 正确答案
- 排除项目,例如不予扣除的州和地方税扣除,此类项目永不转回
- 前一年缴纳的任何 AMT,不论其基础项目为何
- 仅当年由激励性股票期权优惠所产生的 AMT
解析: 前一年最低税抵免(IRC §53,Form 8801)仅产生于就时间性/递延项目(例如折旧差异)缴纳的、会随时间转回的 AMT。就永久性排除项目(如不予扣除的 SALT 扣除)缴纳的 AMT 不产生任何抵免。
参考手册: Taxation — Prior-Year Minimum Tax Credit (Form 8801)