Thuế Bảo Hiểm Nhân Thọ và Niên Kim — Đại Lý Bảo Hiểm — Nhân Thọ & Sức Khỏe Tiếng Việt

Bộ luyện Thuế Bảo Hiểm Nhân Thọ và Niên Kim cho Đại Lý Bảo Hiểm — Nhân Thọ & Sức Khỏe có 28 câu hỏi luyện tập theo tài liệu thi chính thức, kèm giải thích ngay.

Câu hỏi mẫu

Ba câu hỏi từ ngân hàng đề Thuế Bảo Hiểm Nhân Thọ và Niên Kim kèm đáp án đúng và giải thích. Bài luyện tập phía trên rút ngẫu nhiên 28 câu từ cùng ngân hàng này.

1. Nói chung, làm thế nào một quyền lợi tử vong bảo hiểm nhân thọ được trả dưới dạng một khoản thanh toán tổng cộng duy nhất cho một người thụ hưởng được chỉ định được coi là cho mục đích thuế thu nhập liên bang?

   • Nó được nhận hoàn toàn miễn thuế thu nhập liên bang. — Đáp án đúng
   • Nó hoàn toàn chịu thuế như thu nhập thông thường trong năm nhận được.
   • Chỉ phần vượt quá tổng số phí bảo hiểm đã trả là chịu thuế.
   • Nó được đánh thuế như một khoản lợi nhuận vốn dài hạn.

   Giải thích: Theo Mục IRC 101(a), khoản tiền quyền lợi tử vong bảo hiểm nhân thọ được thanh toán vì lý do tử vong của người được bảo hiểm thường được loại trừ khỏi thu nhập sắp được thu của người thụ hưởng khi được thanh toán dưới dạng một khoản thanh toán tổng cộng. Đây là một trong những lợi ích thuế cơ bản của bảo hiểm nhân thọ, phân biệt nó với hầu hết các sản phẩm tài chính khác.

   Sổ tay: Taxation of Life & Annuities — Death Benefit Income Tax Treatment

2. Một người thụ hưởng chọn nhận quyền lợi tử vong theo một tùy chọn thanh toán thời kỳ cố định thay vì một khoản thanh toán tổng cộng. Mỗi khoản thanh toán được đánh thuế như thế nào?

   • Phần của mỗi khoản thanh toán đại diện cho lãi suất kiếm được trên khoản tiền được giữ lại là chịu thuế như thu nhập thông thường; phần đại diện cho khoản tiền lãi (quyền lợi tử vong gốc) vẫn không chịu thuế. — Đáp án đúng
   • Toàn bộ khoản thanh toán phân loại là không chịu thuế bởi vì nó bắt nguồn từ một quyền lợi tử vong.
   • Toàn bộ khoản thanh toán phân loại hoàn toàn chịu thuế như thu nhập thông thường.
   • Các khoản thanh toán được đánh thuế như những khoản lợi nhuận vốn khi cơ sở chi phí của người thụ hưởng được phục hồi.

   Giải thích: Khi khoản tiền quyền lợi tử vong được để lại với công ty bảo hiểm và được thanh toán theo thời gian, phần khoản tiền gốc (quyền lợi tử vong gốc) vẫn không chịu thuế thu nhập, nhưng bất kỳ lãi suất nào mà công ty bảo hiểm ghi có trên các quỹ được giữ lại — số tiền được thêm vào để phát triển những khoản thanh toán vượt quá khoản tiền lãi thuần — là chịu thuế như thu nhập thông thường cho người thụ hưởng trong năm nhận được.

   Sổ tay: Taxation of Life & Annuities — Settlement Option Interest

3. Sự tăng trưởng của giá trị tiền mặt bên trong một hợp đồng bảo hiểm nhân thọ vĩnh viễn được coi là như thế nào trong khi hợp đồng vẫn có hiệu lực và không có tiền được rút ra?

   • Sự tăng trưởng tích lũy trên cơ sở hoãn lãi — nó không được đánh thuế mỗi năm khi nó được ghi có. — Đáp án đúng
   • Sự tăng trưởng được đánh thuế hàng năm như thu nhập thông thường đối với chủ hợp đồng.
   • Sự tăng trưởng được đánh thuế hàng năm như một khoản lợi nhuận vốn.
   • Sự tăng trưởng chỉ hoãn thuế nếu hợp đồng là một chính sách bảo hiểm nhân thọ kỳ hạn.

   Giải thích: Sự tăng trưởng giá trị tiền mặt bên trong một hợp đồng bảo hiểm nhân thọ tích lũy trên cơ sở hoãn thuế theo mã thuế — chủ hợp đồng không báo cáo hoặc thanh toán thuế thu nhập trên sự tăng trưởng hàng năm trong khi các quỹ vẫn nằm bên trong chính sách. Cơ sở cho đến khi tiền thực sự được rút ra (ví dụ như hủy hợp đồng hoặc rút quá mức).

   Sổ tay: Taxation of Life & Annuities — Cash Value Growth